Hvordan bruke Excel til revisjon

Excel har mange nyttige funksjoner for revisorer. Evnen til å legge data i et regneark og utføre forskjellige tester og analyser gjør Excel til et kraftig revisjonsverktøy. Det er enkelt å bruke og lett tilgjengelig for de fleste revisorer. Excel kan utføre mange typer analytiske tester, inkludert: Benfords lov, horisontal og vertikal analyse, forholdsanalyse, regresjonsanalyse, statistikk, stratifisering og aldring. Det kan også utføre mange typer dataanalyser, inkludert: legge til og slå sammen, krysse tabell og pivottabell, oppdage duplikater og hull, trekke ut og filtrere, bli med og relatere, prøve, sortere, oppsummere og subtotal (referansenr. 1).

Trinn 1

Først innhente dataene fra enheten som blir revidert. Dette kan innebære at du bare har tilgang til regnskapssystemet, eller det kan innebære nedlasting av data for testing. Hver revisjon innebærer å kjøre tester på regnskapstransaksjoner. Mens Excel er begrenset til 65 536 rader, kan datasett ofte oppsummeres til en "regnearkstørrelse", slik at Excel kan brukes til analyseformål (referansenr. 1). Et godt eksempel på dette er forholdsanalyse av regnskap.

Steg 2

Lag statistiske prøver fra dataene. Sampling lar deg utføre tester på datagrupper som er representative for datapopulasjonen. For eksempel kan du velge et utvalg av betalte fakturaer for å teste som representerer hele befolkningen av de betalte fakturaene. Hvis det er problemer med prøven, er dette en indikasjon på problemer med hele befolkningen, og du kan utvide testingen etter behov.

Trinn 3

Eksporter prøven til et Excel-regneark. I Excel kan du kjøre en rekke tester på prøven din og sette opp maler som skal brukes på andre lignende revisjoner. Når du har konfigurert malene dine, er det enkelt å bruke de samme malene på nytt med nye data. Du trenger ikke å finne opp hjulet hver gang.

Trinn 4

Kjør testene på eksempeldataene dine. Det er to typer tester av revisjonsprogramvare, de som er analytiske og de som er fokusert på å bruke analyse på de faktiske detaljerte dataene. Analytiske tester er evalueringer av forholdet mellom forskjellige komponenter i økonomiske og ikke-økonomiske data for å vurdere om kontosaldoer synes rimelige, for eksempel forholdsanalyse. Transaksjonstesting er et eksempel på detaljert dataanalyse. Resultatene av analytisk og detaljert testing kan registreres i Excel-regneark med dataene det gjelder for.

Form konklusjoner fra testing og analyse og referer til Excel-regneark som dokumentasjon. Hvor problemer eller funn er identifisert, henvises dataene i Excel-regnearket til kopier av detaljene som dokumenterer problemene eller funnene. Excel-regneark kan brukes som blyark for å organisere arbeidsoppgavene dine med støttedetaljer stilt opp bak hvert regneark.